+7(499)112-47-06

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов КНД 1110355

Уведомление по ЕНП с 2023 года: форма, сроки, штрафы и многое другое

Сдать форму онлайн в ФНС
Тарифы
Скачать форму в Excel Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов КНД 1110355

Уведомление по ЕНП

С 2023 года почти все налоги, взносы и сборы нужно перечислять единым платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Платежи по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, имущественным налогам и другим — все будет на одном счете.

Деньги с этого счета налоговая будет разносить сама, но на основании ваших деклараций (отчетов) и расчетов. Именно из отчетности она возьмет суммы начислений по каждому налогу.

Но бывает так, что отчеты подаются позже, чем платится налог, или совсем не подаются, например: авансы по УСН (платим ежеквартально, декларация — по итогам года); НДФЛ и страховые взносы (платим каждый месяц, отчеты — ежеквартальные); налоги на транспорт и землю (платим ежеквартально, платежи ФНС рассчитывает сама). Для этих случаев чиновники придумали уведомление об исчисленных налогах (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).

Форма и порядок представления уведомления

Бланк уведомления можно скачать выше в начале страницы (сверху) и порядок его заполнения содержится в Приказе ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Форма состоит из двух частей: титульного листа и основного раздела «Данные».

Подается уведомление в ИФНС по месту постановки на учет плательщика или по месту постановки на учет крупнейшего плательщика.

Способы сдачи:

  1. По ТКС (онлайн/электронно), подписанное КЭП;
  2. Через личный кабинет налогоплательщика (на сайте налоговой), подписанное КЭП;
  3. На бумажном носителе, но только если плательщику разрешено представлять бумажную отчетность.
Уведомление об исчисленных суммах уже можно сдать через сервис сдачи отчетности МойОтчет.ру.

Цена/стоимость сдачи уведомления

600₽ разово, без дополнительных платежей и оплат.
Отправить уведомление об исчисленных суммах через МойОтчет.ру 

Титульный лист

Титульник заполняется по правилам, прописанным в п. 2.5 Порядка заполнения:
Титульный лист заполняется:

  1. В поля «ИНН» и «КПП» вписываются ИНН и КПП организации, указанные в свидетельстве о постановке на учет;
  2. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» вносится код по месту нахождения организации (месту жительства ИП) или по месту учета крупнейшего плательщика.
После того как заполните уведомление, укажите на титульнике количество страниц.

Раздел «Данные»

Уведомление многострочное, в него можно вносить информацию по обязательствам всех обособленных подразделений компании. Можно подать одно уведомление по всем КПП, а можно по каждому КПП отдельно — как вам удобно.
В уведомлении шесть реквизитов (п. 2.6 Порядка):

  1. «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» — указывают только организации, ИП это поле не заполняют;
  2. «Код по ОКТМО» — проставляется код или по месту нахождения компании, или ее обособки (если платится налог по месту нахождения ОП), или по месту нахождения недвижимости;
  3. «Код бюджетной классификации» — укажите КБК уплачиваемого платежа;
  4. «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» — проставьте сумму уплачиваемого платежа;
  5. «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» — здесь указываем код отчетного периода. Если платите ежемесячные авансы, то при указании кодов 21, 31, 33, 34 через дробь напишите порядковый номер месяца квартала — 01, 02, 03 или 04 (этот код, видимо, для декабрьского НДФЛ). А если платите ежеквартальные авансы, то при заполнении кода 34 укажите порядковый номер квартала — 01, 02, 03, 04.
  6. «Отчетный календарный год» — год, за который платится налог.
То есть в уведомлении указывается та же информация, что и в платежках, оформляемых на каждый налог.

Ошиблись в уведомлении — что же делать?

Если вы неверно оформили уведомление, следует отправить в ИФНС исправленный документ. При этом исправляются только реквизиты, в которых допущена ошибка.
При неверном указании суммы следует подать уведомление с правильной суммой.
А в случае ошибки в КПП подается новое уведомление с корректным КПП и с нулевой суммой по неверному КПП.

Исправленное уведомление не понадобится, если вы уже успели сдать декларацию или расчет.

По каким налогам подавать уведомления и в какие сроки

Общий срок — до 25 числа месяца, в котором уплачивается платеж. Но могут быть переносы из-за выходных или праздников. 

Штрафы за неотправку уведомления

Налоговая не узнает какой налог и в какой сумме вы заплатили.
Возможные варианты развития событий: неопознанный платеж закроет другие обязательства и недоимки (если они есть) или «зависнет» положительным сальдо на вашем ЕНС.


ФНС может предъявить штраф 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Налоговая может не засчитать вовремя поступивший платеж до тех пор, пока не выяснят его принадлежность. Об этом говорит новая формулировка п. 7 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2023 № 263-ФЗ. А значит, возможны пени, штрафы.

Под принадлежностью подразумеваются реквизиты:

  • ИНН плательщика;
  • КПП плательщика;
  • ИНН получателя;
  • КПП получателя;
  • КБК;
  • ОКТМО.
То есть многие из тех, что указываются в уведомлениях.

Не подавать в 2023 году уведомления могут те плательщики, кто их ни разу не подавал. Такие компании и ИП в 2023 году в качестве уведомлений могут направлять в ИФНС платежные поручения на уплату каждого налога
Отправить уведомление об исчисленных суммах через МойОтчет.ру